+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Нежиое помещние для автосалона к какой амортизационной группе отнести

Нежиое помещние для автосалона к какой амортизационной группе отнести

Главное Документы Эксперты. Учитываются улучшения исходя из срока полезного использования, установленного для таких улучшений. Стоит сразу же отметить, что уже большое число компаний в своей учетной политике закрепили описанный выше способ. Их выбор вполне понятен: юрлицо всегда хочет списать стоимость капитальных вложений. Однако срок полезного использования улучшений практически при любых раскладах короче срока полезного использования арендованного имущества, поэтому необходимо уточнить, что выгоднее амортизировать улучшения в течение срока, определенного отдельно. Тем более что при условии досрочного расторжения договора несамортизированную арендатором сумму затрат на капвложения списать в расходы станет невозможно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Срок полезного использования

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

К какой амортизационной группе относятся здания?

Главное Документы Эксперты. Учитываются улучшения исходя из срока полезного использования, установленного для таких улучшений. Стоит сразу же отметить, что уже большое число компаний в своей учетной политике закрепили описанный выше способ. Их выбор вполне понятен: юрлицо всегда хочет списать стоимость капитальных вложений. Однако срок полезного использования улучшений практически при любых раскладах короче срока полезного использования арендованного имущества, поэтому необходимо уточнить, что выгоднее амортизировать улучшения в течение срока, определенного отдельно.

Тем более что при условии досрочного расторжения договора несамортизированную арендатором сумму затрат на капвложения списать в расходы станет невозможно.

Капитальные вложения в форме неотделимых улучшений, которые сделаны с согласия арендодателя, компания может учесть как амортизируемое имущество, но только в части затрат, не возмещаемых арендодателем. При этом необходимо помнить, что заранее определенный способ определения амортизации капвложений в учетной политике компании позволит избежать лишних диспутов с представителями налоговых органов, даже несмотря на то, что требований о необходимости определения в НК РФ нет.

Ситуация 1. ООО "Котег" заключило договор аренды помещения сроком на шесть лет. При согласии арендодателя помещения ООО "Котег" установил железные запоры, а также решетки по площади остекления здания. Есть ли возможность амортизировать их стоимость только в части, которую не возместил собственник? Ранее Минфин уже также указывал на то, что полученное арендатором возмещение является для него по сути выручкой Письма Минфина России от 18 марта г. При этом Минфин так и не разъяснил вопрос: может ли арендатор уменьшить такую выручку на затраты, понесенные в связи с созданием неотделимых улучшений?

Ведь, по сути, стоимость неотделимых улучшений арендатору возмещается, а капитальные вложения являются амортизируемым имуществом для арендодателя, но не для арендатора абз.

Поэтому передачу неотделимых улучшений арендодателю можно рассматривать как реализацию прочего имущества. А ведь доходы от реализации прочего имущества организация может уменьшить на цену его создания пп. Необходимо отметить, что срок полезного использования для неотделимых улучшений можно установить такой же, как и для арендованного объекта. Либо установить для улучшений свой срок в соответствии с Классификацией основных средств N 1 п.

Порядок учета в целях налогообложения прибыли амортизационных отчислений по неотделимым улучшениям в арендованное имущество в случае заключения предварительного договора аренды разъяснен в Письме УФНС России по г. Москве от 15 июля г. Стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором без согласия арендодателя, возмещению не подлежит, если иное не предусмотрено законом.

Согласно абз. Капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств в соответствии с Классификацией основных средств N 1.

На основании п. То есть заключение предварительного договора означает намерение сторон в будущем заключить основной договор. Следовательно, доходы или расходы учитываются в целях налогообложения прибыли с момента заключения основного договора. Таким образом, в целях налогообложения прибыли начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором заключен основной договор аренды п.

Ситуация 2. После чего за счет собственных средств, с согласия арендодателя произвело неотделимые улучшения арендованного помещения - замену сливных труб и бачка унитаза. Стоимость произведенных улучшений арендодателем возмещена не будет. По окончании срока действия договора аренды ООО "ССС" с согласия арендодателя продолжит использовать арендованное имущество. Договор аренды был возобновлен в порядке, предусмотренном гражданским законодательством, на неопределенный срок. Сможет ли организация продолжить начисление амортизации по произведенным улучшениям в целях исчисления налога на прибыль?

Не сможет, если, конечно, не хочет иметь проблем с налоговыми органами, ведь согласно п. Однако п. Причем амортизация исчисляется исходя из сумм, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств в соответствии с Классификацией основных средств N 1.

То есть произведенные ООО "ССС" капвложения в объекты арендованных основных средств подлежат амортизации в течение срока действия договора аренды. Соответственно, после прекращения действия договора аренды арендатор должен прекратить начисление амортизации по указанному имуществу.

Ведь возможность продолжать начислять амортизацию капитальных вложений в объекты арендованных основных средств в случае заключения нового договора аренды данных основных средств НК РФ не предусмотрена Письмо Минфина России от 18 сентября г. Однако если договор аренды будет изменен в части продления срока аренды в порядке согласно положениям гл. Необходимо отметить, что любой договор аренды протяженностью более года подлежит обязательной госрегистрации и считается заключенным с момента такой регистрации п.

То есть, если после внесения изменений срок договора аренды превысит один год, он будет подлежать обязательной регистрации. Если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора при отсутствии возражений со стороны арендодателя, то договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок п.

При этом возобновленный на неопределенный срок договор аренды следует рассматривать уже как новый заключенный договор аренды, который подлежит госрегистрации так как срок превысил один год.

По общему правилу основные средства, переведенные на реконструкцию и модернизацию продолжительностью свыше 12 месяцев, исключаются из амортизируемого имущества п. Но если в период реконструкции организация продолжает использовать объект, в частности сдавать его в аренду, начисление амортизации по нему можно не приостанавливать. Москве от 29 сентября г. Однако они уточняют, что если компания использует здание в деятельности не полностью, то начислять амортизацию можно только пропорционально объему площадей, сдаваемых в аренду.

Во избежание споров лучше документально подтвердить то, что компания использует в деятельности все имеющиеся в здании площади. Есть еще один аспект: часто компании при покупке полиса страхования недвижимого имущества подвергаются обязанности оборудовать занимаемое помещение пожарной и охранной сигнализацией. Причем зачастую срок жизни подобных устройств гораздо больше срока аренды. То есть неотделимые улучшения в виде установки "тревожной кнопки", пожарной дымовой сигнализации, демонтаж которых малоцелесообразен при расторжении договора аренды, принимаются к учету в составе основных средств.

Однако, если договор аренды расторгнут, а срок полезного использования не истек, возникают вопросы: - следует ли продолжать начислять амортизацию? Если арендатор за счет собственных средств и с согласия арендодателя произвел улучшения арендованного имущества, неотделимые без вреда для имущества, он имеет право потребовать после прекращения договора возместить ему стоимость произведенных улучшений.

В случае, если в договоре не указаны иные условия. Если согласие арендатора в описанной выше ситуации получено не было, стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества возместить не получится.

Улучшения арендованного имущества, как отделимые, так и неотделимые, произведенные за счет амортизационных отчислений от этого имущества, являются собственностью арендодателя.

Неотделимые улучшения объекта аренды могут быть произведены как при ремонте, так и по итогу работ по реконструкции или модернизации помещений или зданий. Чтобы определить источник возмещения, необходимо установить расходы по следующим параметрам: - квалификация неотделимого улучшения ремонт или другой вид работ ; - наличие согласия арендодателя на создание неотделимых улучшений в арендуемом помещении или здании; - условия в договоре о возмещении расходов арендодателем; - срок полезного использования арендованного объекта; - соотношение срока действия договора и срока полезного использования улучшений.

Таким образом, для того, чтобы показать обоснованность понесенных расходов, необходимо будет представить наличие письменного согласия арендодателя на создание неотделимых улучшений. Иначе отнести расходы на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль не получится.

Нужно помнить, что еще на стадии заключения договора аренды лучше дописать данный пункт в документах. В договоре аренды можно указать, что разрешается производство неотделимых улучшений, а вид и объем конкретных каких именно улучшений оговорить в дополнительных соглашениях либо утверждением сметы проекта на производство неотделимых улучшений. Следует иметь в виду, что только восстановление объекта в виде капитального ремонта, реконструкции, модернизации, дооборудования будет являться неотделимым улучшением.

Если арендатор изначально получил помещение, которое не было оборудовано системами пожарной безопасности, вентиляцией или иными необходимыми для жизнеобеспечения устройствами, либо помещение находится в состоянии, требующем ремонта, то в акте приема-передачи при подписании договора аренды нужно указать и на данные факты - для того, чтобы в будущем не иметь проблем при обустройстве помещения или здания.

Неотделимые улучшения с точки зрения гл. Амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя. Амортизируемым имуществом являются также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя.

Арендатор с согласия арендодателя может амортизировать неотделимые улучшения объекта основных средств, полученного как по договору аренды, так и по договору безвозмездного пользования. Договор безвозмездного пользования договор ссуды регламентирует ст. Если по договору аренды основного средства установлена нулевая оплата, то и в этом случае понесенные расходы с согласия ссудодателя арендатор сможет отнести в расходы для целей налогообложения прибыли. Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств амортизируются в следующем порядке: - капитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору ссудополучателю арендодателем ссудодателем , амортизируются арендодателем ссудодателем ; - капитальные вложения, произведенные арендатором ссудополучателем с согласия арендодателя ссудодателя , стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования.

Он определяется для арендованных объектов основных средств в соответствии с Классификацией основных средств N 1. Нужно отметить, что для неотделимого улучшения не предусмотрено лимита стоимости в 20 руб. А значит, надо помнить о том, что важны другие условия.

Так, при начислении амортизации в целях налогообложения помимо фактора согласия арендодателя ссудодателя необходимо помнить, что: - у арендодателя амортизация осуществляется полностью в случае возмещения расходов арендатору; - у арендатора норма амортизации применяется по амортизационной группе со сроком полезного использования арендованного полученного объекта в периоде фактического срока аренды.

Получается, что определение срока полезного использования НК РФ увязывает с амортизационной группой арендованного объекта. Но если капитальные работы не расцениваются как амортизируемое имущество реконструкция, модернизация, дооборудование и т. Минфин России в Письмах от 25 сентября г. Если расходы осуществляются с целью текущего поддержания основных средств в рабочем состоянии, то такие затраты единовременно учитываются в составе прочих расходов как расходы на ремонт Письма Минфина России от 18 ноября г.

Эти положения применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором соглашением между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено. Для получения возможности отнесения ремонтных работ в состав затрат в целях налогообложения следует иметь в виду, что имущество должно быть арендовано у организации.

Ведь имущество физического лица индивидуального предпринимателя не может быть квалифицировано как амортизируемое имущество.

Кроме того, физические лица индивидуальные предприниматели не уплачивают налог на прибыль. Такое разъяснение было дано в Письме Минфина России от 12 августа г. Ранее Минфин России в Письме от 3 ноября г. С окончанием срока аренды арендатор прекращает начисление амортизации по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений и возвращает арендованное имущество.

Часто стоимость вложений у арендатора остается в налоговом учете недоамортизированной, поскольку норма амортизации по улучшениям рассчитывается относительно арендованного объекта, а объект основных средств продолжает служить арендодателю вместе с улучшением. Это подтверждают многочисленные разъяснения, которые были даны Минфином России Письма от 18 сентября г.

Москве Письма от 13 октября г. Для арендатора по окончании срока аренды передача недоамортизированной части неотделимых улучшений при отсутствии соглашения о возмещении фактически производится безвозмездно, их стоимость и расходы, связанные с этой передачей, не учитываются в целях исчисления налога на прибыль Письмо Минфина России от 20 июня г. В бухгалтерском учете целесообразно установить срок полезного использования неотделимых улучшений как число месяцев, оставшихся до конца срока аренды.

Если аренда закончится в договорные сроки, то вся стоимость улучшения будет списана на расходы по обычным видам деятельности. Если же договор аренды будет расторгнут досрочно, то будут признаны прочие расходы арендатора на остаточную стоимость неотделимых улучшений.

Стоимость неотделимых улучшений в арендованное имущество во время их производства формируется на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", а по завершении учитывается в составе основных средств в сумме фактических затрат.

Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. При любом варианте начисления амортизации в налоговом и бухгалтерском учете могут возникнуть разницы.

В бухгалтерском учете расходы обычные текущие или прочие будут списаны полностью и значительно быстрее, чем в налоговом учете в котором есть привязка амортизации к амортизационной группе арендованного объекта.

Норма амортизации

Различные сооружения, помещения, здания являются недвижимыми объектами, которые очень медленно теряют свои эксплуатационные свойства. В связи с этим для данных активов как для основных средств устанавливаются длительные сроки полезного использования для амортизационных отчислений. Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:. Это быстро и бесплатно!

В классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, код Нежилыми зданиями могут являться такие объекты, как склады, гаражи и промышленные здания, коммерческие торговые здания, здания для проведения развлекательных мероприятий, гостиницы, рестораны, школы, больницы, тюрьмы и т.

Первый термин означает последовательный процесс переноса стоимость объекта на производимую продукцию, услуги в расходы. Второй — процентный показатель возмещения стоимости основного средства, который зависит от срока полезного использования. Чтобы разобраться с понятием нормы амортизационных отчислений, нужно понимать механизм и значение процесса амортизации. Норма выражается в процентах и показывает, какая доля затрат на приобретение основного средства должна быть перенесена в расходы и вложена в себестоимость продукции, товаров, работ в течение года. В бухгалтерском учете нормы не устанавливаются, их рассчитывает бухгалтер для каждого отдельного основного средства в зависимости от выбранного способа начисления амортизации и установленного срока службы.

Амортизация мебели компьютеров в 2019 году

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Перечень амортизационных групп основных средств применяют для правильного определения срока их полезного использования. Исходя из него по этому имуществу начисляют амортизацию в налоговом учете. Причем налоговые правила применимы и в учете бухгалтерском. В налоговом учете амортизируемое имущество, прежде всего, следует классифицировать. Чтобы определить срок его полезного использования следует выяснить к какой амортизационной группе основные средства относятся. Определение амортизационной группы и расчет амортизации — автоматически. После возведения забора и туалета, с которых начинается любая стройка, наступает черед сооружения мест хранения стройматериалов, строительства подъездных путей, производственных, бытовых и других помещений, необходимых для производства строительно-монтажных работ и обслуживания работников строительства. Различные сооружения, помещения, здания являются недвижимыми объектами, которые очень медленно теряют свои эксплуатационные свойства.

Здание кирпичное амортизационная группа

Вопрос: Организация приобрела нежилое помещение под офис на первом этаже панельного жилого многоквартирного дома. К какой амортизационной группе можно отнести данное нежилое помещение с целью исчисления налога на прибыль? Ответ: Приобретенное организацией офисное нежилое помещение, расположенное на первом этаже панельного жилого многоквартирного дома, для целей определения срока полезного использования и исчисления налога на прибыль, по нашему мнению, с 1 января г. Обоснование: В налоговом учете согласно п. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика.

Различные сооружения, помещения, здания являются недвижимыми объектами, которые очень медленно теряют свои эксплуатационные свойства.

Консультация эксперта, В целях налогообложения прибыли амортизация по объектам ОС начисляется с учетом требований ст. На основании Постановления Правительства РФ от Поскольку в рассматриваемой ситуации организация установила срок полезного использования телевизоров шесть лет, то при линейном способе начисления амортизации ее суммы в бухгалтерском и налоговом учете совпадают. Организации, учитывающие доходы и расходы по методу начисления, признают амортизацию в качестве расхода ежемесячно исходя из сумм начисленной амортизации, рассчитываемых в соответствии с порядком, установленным ст. В других округах компаниям удается доказать, что они не обязаны исправлять ошибки предыдущих собственников в учете подержанных активов постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от.

Амортизационная группа здание нежилое

ОКОФ-2 ред. Справочник кодов общероссийских классификаторов. КлассИнформ - все коды общероссийских классификаторов.

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы определяет:. К четвертой амортизационной группе срок полезного использования свыше 5 лет и до 7 лет относятся "Здания кроме жилых " - "Здания из пленочных материалов воздухоопорные, пневмокаркасные, шатровые и др. К пятой амортизационной группе срок полезного использования свыше 7 лет и до 10 лет относятся "Здания кроме жилых " - "Сборно-разборные и передвижные здания" Код ОКОФ К шестой амортизационной группе срок полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно относятся "Здания жилые общего назначения" - "жилища каркасно-камышитовые и другие облегченные" код ОКОФ К седьмой амортизационной группе срок полезного использования свыше 15 лет и до 20 лет относятся "Здания кроме жилых " - "Деревянные, каркасные и щитовые, контейнерные, деревометаллические, каркасно-обшивные и панельные, глинобитные, сырцовые, саманные и другие аналогичные" код ОКОФ

К какой амортизационной группе можно отнести нежилое помещение с целью исчисления налога на прибыль

.

Амортизационные группы, амортизационная группа автомобиля в году, группа А если автосалон приобрел автомобиль для дальнейшей перепродажи, Изменится группировка ОС: нежилые помещения объединяются в одну новостям от правительства к основным изменения можно будет отнести то.

.

Нежиое помещние для автосалона к какой амортизационной группе отнести

.

Стойка ресепшн окоф 2018

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лукерья

    Добрый день, подскажите пожалуйста, человек 1,5 года был на срочной службе, в армии, а ему за это время нащитали 10000 грн. элементов, хотя на призыве обещали, что нащитывать не будут.

  2. Милена

    За пользование дорогами платится акциз на бензин под этим соусом этот акциз и вводился.

  3. acschooldi

    Так а що Ви хотіли? Бюрократію а ні хто не відміняв, на папер потрібен інший папер, далі потрібно витримати строки поки з одного місця согласують з іншим місцем , люди снідають , а БИДЛО (мається на увазі НАРОД заважає ЛЮДЯМ ПРАЦЮВАТИ! Слава Україні!

  4. Эмиль

    У меня жена в подчинении в чп , надо её премии лишить и 13-й зарплаты??

  5. Демид

    После 30 дней он сам без Рады сможет продлить срок.

© 2018-2019 mkb-lab.ru